有的老板很疑问？？不是说小规模一个季度开票不超30万免税吗？？怎么说还要交企业所得税？？
第一：小规模季度30万免的是增值税，不免企业所得税。
增值税是一般企业都要交的，小规模企业按征收率，一般纳税人按进销项税差额计应交增值税。
增值税的缴纳，跟企业利润没关系，跟收入相关。增值税是价外税，是对增值额进行征税的。对于企业来说，只要确认了收入，就要按照规定计提增值税。小规模纳税人执行的是征收率，销售额乘以税率就会应交增值税。一般纳税人执行的是税率，并且进项税额抵减销项税额以后，才是应该缴纳的增值税。
所以 ，增值税不管企业有没有开票，只要是在账上确认了收入，就要体现。有些单位，比如超市，税局会要求计提一部分的不开票收入，计提了就得交税。
企业所得税跟企业的利润相关。而利润是体现在报表上的。当期的收入减去物料成本，再减去期间费用，加上营业外收入，减去营业外支出，那就是应纳税所得额了。如果是正数，就要按照规定计提所得税了。如果是亏损，那就不需要了。
企业和股东在法律上是两个不同的主体，企业赚钱交企业所得税，分红个人所得，缴纳个人所得税，比如今年有120w的利润，那么你需要先缴纳25%也就是30w的企业所得，剩下90w需要缴纳20%的个人所得也就是18w，然后剩下的72w才是股东个人的，相当于缴纳了40%。
第二：企业所得税分3个档次：
1、利润<100万，所得税税率5%
2、100万<利润<300万，所得税税率10%
3、利润>300万，全部利润所得都按25%计算企业所得税
所得税=利润*相应的税率，利润=开票收入-进货成本-经营费用
第三：没有合规的成本费用发票视为没有成本费用支出，那么您就要按开票收入相应税率档次交企业所得税。
第四：老板说，我取不到费用支出票据，认缴企业所得税算了。认缴完了还有隐藏风险。
1、没有进货发票只往外开，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票。
2、没有成本支出发票，导致未分配利润高，税务要求股东进行利润分配，则有20%的股息红利个人所得税。因此，正常交易，该怎么取得合规票据，就要怎么取得，与免不免税没有没有太大关系。
第五：小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）
第六：商贸企业进什么卖什么，开票名称对应。工业企业可以购进原材料，经过生产加工成产品、建筑物流餐饮广告等企业，根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对，长期进销不符合可能预警。
第七：哪些费用可以是企业的正常支出？
公司的房租水电物业发票，电脑空调桌椅沙发文件橱打印机纸张等办公用品，汽油打车住宿车票，快递搬运安装维修......
除了增值税，所得税，企业涉及的还有城建税，教育费附加等附加税，附加税是以增值税和消费税为计税基础的。有了增值税和消费税就要缴纳附加税。另外，房产税和土地使用税等，要看企业注册时是否有房产，或者有租赁合同。
所以，增值税，企业所得税，个人所得税的缴纳是不矛盾的，都是税法规定必须要缴纳的税种。
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